¿Puedo cometer algún delito fiscal si realizó alguna de estas malas prácticas? En el blog de este día hablaremos sobre ciertas prácticas que suelen realizarse y no son correctas, es decir nos enfocaremos a las prácticas indebidas en la emisión de facturas.
Primero es importante precisar ¿Qué es una factura?
Una factura es un documento que avala la compra-venta de un bien o el préstamo de un servicio, permite al contribuyente comprobar sus ingresos y egresos, por lo tanto es un documento clave en la declaración de impuestos.
¿Cuál es la finalidad de crear una lista con prácticas indebidas en emisión de facturas?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que, con la finalidad de proteger el derecho que tienen los contribuyentes de deducir y acreditar impuestos, se dan a conocer malas prácticas detectadas en la emisión de facturas.
Lo anterior a fin de que tanto emisores como receptores las conozcan y puedan, de manera efectiva, ejercer sus derechos de forma fácil, rápida y sin comprometer datos personales.
¿Crees que puedes tener una orden de aprehensión en tu contra? ¿Fui denunciado por un delito? ¿Qué hacer si me llego un citatorio del fiscal o del ministerio público? ¿Qué hacer si está detenido tu familiar o ser querido?
Si estas en una de estas situaciones podemos ayudarte.
¿Cuáles son las prácticas indebidas y en qué consiste cada una de ellas?
1. Exigir cualquier dato distinto al RFC: El contribuyente que solicita la factura sólo debe proporcionar verbalmente su RFC, cualquier dato adicional no es requisito para la emisión. Se ha detectado que existen sistemas de emisión de facturas que exigen dichos datos como requisito para obtener una factura.
2. Obligar a proporcionar un correo electrónico, esto es opcional: Cualquier contribuyente puede revisar en tiempo real que le haya llegado su factura a través de la página del SAT con su RFC y contraseña, el proporcionar el correo es una facilidad a la que tiene derecho el receptor de la factura para obtenerla, pero de ninguna manera es obligatorio.
3. Incrementar el precio del bien o servicio cuando se solicita la factura: El precio debe incluir el IVA, sin importar si se solicita o no la factura.
4. Obligar al receptor a generar la factura en un portal: Se debe entregar la factura en el establecimiento en donde se lleva a cabo la operación y al momento de realizarla, si así lo requiere el contribuyente.
5. Negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la transacción:Se puede emitir con posterioridad, mientras sea en el mismo año en que se realizó la operación.
6. Registrar una forma de pago distinta a la recibida o registrarla sin que esté pagada: La forma de pago debe ser registrada cuando éste efectivamente se realice.
7. Solicitar obligatoriamente se indique el uso que se le dará a la factura: Si este campo no lo proporciona el receptor, se deberá utilizar la clave “P01 Por definir” o bien la que señale el receptor.
8. Negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo: Sin importar el medio por el cual se realice el pago del producto o servicio, se deberá emitir factura.
9. No emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos: Cuando se reciban anticipos, estos deben facturarse.
10. No emitir factura: El SAT no tiene suscrito convenio con ningún contribuyente, cámara o asociación para la no emisión de facturas electrónicas.
¿Puedo cometer algún delito fiscal si realizó alguna de estas malas prácticas?
No se considera un delito como tal, sin embargo es importante recordar que no expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes las facturas, o expedirlas sin que cumplan los requisitos señalados por el SAT, se consideran infracciones que pueden llevar hasta la clausura del establecimiento.
¿Qué puedo hacer si detecto que se está realizando alguna de estas prácticas indebidas?
Se pueden denunciar directamente en el portal sat.
¿Cómo puedo denunciar las prácticas indebidas?
Si encuentras inconsistencias en tu factura, luego de ingresar al portal, busca en el menú superior la opción de “Otros trámites y servicios”, y luego ve a la opción de “Reconocimientos, sugerencias, quejas y denuncias”.
Ahí encontrarás el apartado que dice “Presenta tu queja o denuncia”. Deberás dar clic en “Ejecutar en línea” para proceder con la denuncia. Obviamente, deberás contar con la información precisa, como los datos de contacto y nombre del denunciado, señalando cómo, cuándo y dónde ocurrieron los hechos. También deberás anexar toda la documentación que tengas a tu alcance, que deberás enviar al correo: denuncias@sat.gob.mx
Si quieres hacer una denuncia por la negativa de emitir un comprobante fiscal por internet (CFDI), puedes presentar una solicitud a través del portal oficial del SAT, donde deberás seleccionar en el menú superior “Factura electrónica”, seguido de “Servicios de facturación”, y “Solicitudes por la no emisión de factura”. Ahora, da clic en “Ejecutar en línea” y serás redirigido y guiado por la interfaz para crear tu denuncia.
Código nacional de procedimientos penales explicado para no penalistas.
